初级经济师建筑专业知识重点:施工企业的资产

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  初级经济师建筑专业知识重点:施工企业的资产


  (一)资产分类


  1.概念


  资产是指过去的交易、事项形成的并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。


  2.分类


  ①流动资产——货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、待摊费用、存货等;


  ②非流动资产——长期投资、固定资产等;


  ③无形资产——专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。


  【例1•单选题】下列资产中,属于企业流动资产的是(  )。


  A.待摊费用


  B.土地使用权


  C.起重机


  D.自卸汽车


  【答案】A


  【解析】选项B属于无形资产;选项CD属于固定资产——非流动性资产。


  (二)流动资产管理


  1.现金管理


  (1)现金管理的目的


  企业持有现金的3个动机:①交易动机;②预防动机;③投机动机。


  现金管理的目的:有效地保证企业能随时有资金可以利用,并从闲置的资金中得到最大的利息收入(现金收益性差)。即在资产的流动性和收益性之间作出抉择。


  (2)库存现金管理(7条)


  按照现行制度,企业使用库存现金有如下规定:


  ①库存现金的适用范围包括:支付职工工资、津贴;支付个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点(1000元)以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。


  ②企业库存现钞由其开户银行根据企业的实际需要核定限额,一般以三天至五天的零星开支额为限。


  ③不得坐支现金,即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。


  ④不得出租、出借银行账户。


  ⑤不得签发空头支票和远期支票。


  ⑥不得套用银行信用。


  ⑦不得保存账外公款。


  【例2•多选题】库存现金的适用范围包括(  )。


  A.支付职工工资、津贴


  B.支付各种劳保福利费用


  C.出差人员必须随身携带的差旅费


  D.结算起点(sob元)以下的零星支出


  E.向个人收购农副产品的价款


  【答案】ABCE


  【解析】选项D应该是结算起点(1000元)以下的零星支出。


  (3)最佳现金持有量的确定


  最佳现金持有量是根据企业货币资金需要的可预测性,有价证券的利率以及货币资金与有价证券之间的转换成本,采用一定的计算方法确定。最常用的方法是源于存货的经济批量模型的存货模式。存货模式的目的是要求出使总成本最小的现金持有量。


  现金的成本:


  ①现金持有成本——持有现金所放弃的报酬,是持有现金的机会成本,与现金持有量成正比;


  ②现金转换成本——现金与有价证券的转移的固定成本,与交易次数有关。


  确定现金持有量的关键在于找出现金总成本最低点,计算公式如下:


  【例3•多选题】计算经济采购批量要考虑的因素包括(  )。


  A.存货年需要量


  B.订货次数


  C.一次订货成本


  D.保险储备量


  E.单位储存成本


  【答案】ACE


  【注意】订货次数是根据经济采购批量计算出来的。


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